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天津森罗科技股份有限公司 年度报告重大差错责任追究制度

天津森罗科技股份有限公司 年度报告重大差错责任追究制度

【摘要】:
天津森罗科技股份有限公司年度报告重大差错责任追究制度?第一章总则??  第一条为进一步提高天津森罗科技股份有限公司(以下简称“公司”)年度报告信息披露的质量和透明度,增强年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,推进公司内控制度建设,加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责机制,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)、《中华人民共

天津森罗科技股份有限公司

年度报告重大差错责任追究制度

 

第一章总 则 

 

  第一条为进一步提高天津森罗科技股份有限公司(以下简称“公司”)年度报告信息披露的质量和透明度,增强年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,推进公司内控制度建设,加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责机制,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)、《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《非上市公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统公司挂牌公司信息披露细则》(以下简称《挂牌公司信息披露细则》)、《全国中小企业股份转让系统业务规则》(以下简称《业务规则》)、等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。 

 

  第二条本制度所称的年度报告重大差错责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或不正确履行职责、义务以及其他个人原因,造成年报披露信息出现重大差错,并使资者遭受可确认的重大损失、对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响的追究与处理制度。 

 

  第三条本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、监事、高级管理人员、财务负人、持股5%以上的股东、控股股东、实际控制人以及与年报信息披露有关的其他工作人员。 

 

  第四条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 

 

  第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形: 

 

 ?。ㄒ唬┠甓炔莆癖ǜ嫖シ础豆痉ā?、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》及相关规定,存在重大会计差错,足以影响财务报表使用者对公司财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断; 

 ?。ǘ┗峒票ū砀阶⒅胁莆裥畔⒌呐段シ戳恕镀笠祷峒谱荚颉芳跋喙亟馐凸娑?、中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)、全国中小企业股份转让系统有关信息披露编报规则的相关要求,存在重大错误或重大遗漏;

 ?。ㄈ┢渌瓯ㄐ畔⑴兜哪谌莺透袷讲环现泄ぜ嗷帷豆⑿兄と墓拘畔⑴赌谌萦敫袷阶荚?、全国中小企业股份转让系统信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的规定,存在重大错误或重大遗漏;

 ?。ㄋ模┮导ㄔじ嬗肽瓯ㄊ导逝兑导ù嬖谥卮蟛钜烨也荒芴峁┖侠斫馐?; 

 ?。ㄎ澹┮导毂ㄖ械牟莆袷莺椭副暧胂喙囟ㄆ诒ǜ娴氖导适莺椭副甏嬖谥卮蟛钜烨也荒芴峁┖侠斫馐?; 

 ?。┘喙懿棵湃隙ǖ钠渌甓缺ǜ嫘畔⑴洞嬖谥卮蟛畲淼那樾?。 

 

  第六条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。公司实施责任追究时,应遵循以下原则: 

 

 ?。ㄒ唬┛凸酃?、实事求是原则; 

 ?。ǘ┯性鸨匚?、有错必究原则; 

 ?。ㄈ┤ɡ胍逦裣喽缘?、过错与责任相对应原则; 

 ?。ㄋ模┳肪吭鹑斡敫慕ぷ飨嘟岷显?。 

 

  第七条 公司董事会负责收集、汇总与追究责任相关的证据材料,按照制度规定处理。 

 

第二章年报信息披露重大差错的认定标准及处理程序

 

  第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准: 

 

 ?。ㄒ唬┥婕白什?、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上,且绝对金额超过500万元; 

 ?。ǘ┥婕熬蛔什幕峒撇畲斫鸲钫甲罱桓龌峒颇甓染蠹凭蛔什芏?%以上,且绝对金额超过500万元; 

 ?。ㄈ┥婕笆杖氲幕峒撇畲斫鸲钫甲罱桓龌峒颇甓染蠹剖杖胱芏?%以上,且绝对金额超过500万元; 

 ?。ㄋ模┥婕袄蟮幕峒撇畲斫鸲钫甲罱桓龌峒颇甓染蠹凭焕?%以上,且绝对金额超过500万元; 

 ?。ㄎ澹┗峒撇畲斫鸲钪苯佑跋煊餍灾剩òㄓ煽髯蛴鳎?; 

 ?。┚⒉峄峒剖ι蠹贫砸郧澳甓炔莆癖ǜ娼懈?,会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上,且绝对金额超过500万元; 

 ?。ㄆ撸┘喙懿棵旁鹆罟径砸郧澳甓炔莆癖ǜ娲嬖诘牟畲斫懈恼?,更正后的财务报告须聘请有证券、期货相关业务资格的会计事务所进行审计。 

 

上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。 

 

  第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下: 

 ?。ㄒ唬┗峒票ū砀阶⒅胁莆裥畔⒌呐洞嬖谥卮蟠砦蠡蛑卮笠怕┑娜隙ū曜迹?nbsp;

 ?。?)未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项; 

 ?。?)符合第八条(一)至(四)项所列标准的重大差错事项; 

 ?。?)未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担?;蚨怨啥?、实际控制人或其关联人提供的任何担保,或涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的其他或有事项; 

 ?。?)其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 

 

 ?。ǘ┢渌瓯ㄐ畔⑴洞嬖谥卮蟠砦蠡蛑卮笠怕┑娜隙ū曜迹?nbsp;

 ?。?)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁,或者可能影响公司正常运营的无形资产诉讼; 

 ?。?)涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担?;蚨怨啥?、实际控制人或其关联人提供的任何担保; 

 ?。?)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易; 

 ?。?)其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 

 

  第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准如下: 

 ?。ㄒ唬┮导ㄔじ嬖ぜ频囊导ū涠较蛴肽瓯ㄊ导逝兑导ú灰恢?,包括以下情形:原先预计亏损,实际盈利;原先预计扭亏为盈,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实际净利润同比下降;原先预计净利润同比下降,实际净利润同比上升。 

 ?。ǘ┮导ㄔじ嬖ぜ频囊导ū涠较蛩溆肽瓯ㄊ导逝兑导ㄒ恢?,但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释。 

 

  第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下: 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的,认定为业绩快报存在重大差异。 

 

第三章追究责任的形式和程序 

 

  第十二条 年报信息披露出现重大差错的情况,公司应当追究相关人员的责任。年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。 

 

  第十三条 年报编制过程中各部门、各子公司应按其职责对其提供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任,各机构负责人对分管范围内各部门提供资料进行审核,并承担相应的领导责任。 

 

  第十四条 追究责任的形式: 

 ?。ㄒ唬┰鹆罡恼⒆骷焯?; 

 ?。ǘ┩ūㄅ?; 

 ?。ㄈ┑骼敫谖?、停职、降职、撤职; 

 ?。ㄋ模┡獬ニ鹗?; 

 ?。ㄎ澹┙獬投贤?。对责任人追究责任,可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。 

  

  第十五条 对于年度报告编制与披露过程中出现的重大差错,董事会视情节轻重采取经济处罚、行政处罚等形式追究相关人员责任;对于由于个人主观因素造成的情节恶劣、后果严重、影响重大的年报重大差错情况,公司保留追究其法律责任的权利。 

 

  第十六条 公司董事、监事、高级管理人员、各分管部门负责人出现责任追究的范围事件时,公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚,处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。 

 

第四章重大差错认定和责任追究程序 

 

  第十七条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的,公司董事会应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并决定处罚意见和整改措施,并抄报监事会。

 

  第十八条 公司董事会对责任人作出处理决定前,应听取责任人的意见,保障其陈述和申辩的权利。 

 

  第十九条 年报信息披露出现重大差错,公司除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关责任人外,董事长、总经理、董事会秘书,对年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任;董事长、总经理、财务负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

 

  第二十条 公司对以前年度已公布的年度财务报告进行更正,需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。

 

  第二十一条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的,应及时进行补充和更正公告。

 

第五章附 则 

 

  第二十二条 季度报告、半年度报告以及其他方面文件的信息披露出现重大差错的责任追究参照本制度规定执行。 

 

  第二十三条 本制度未尽事宜,依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致的,以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。 

 

  第二十四条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。 

 

  第二十五条 本制度自公司董事会批准之日起实施,修改时亦同。 

 

天津森罗科技股份有限公司董事会

二〇一七年四月十日

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